Impôt: Maîtriser la fiscalité, naviguer dans le monde financier en toute confiance

Par Fouad Sabry

Qu'est-ce que la taxe

Afin de soutenir collectivement les dépenses gouvernementales, les dépenses publiques, ou comme outil pour contrôler et réduire les externalités négatives, une taxe est une charge financière obligatoire ou un autre type de prélèvement imposé à un contribuable par une entité gouvernementale. En outre, une taxe peut également être appliquée afin d’atténuer les externalités négatives. La conformité fiscale est un terme qui englobe à la fois les mesures prises par les décideurs politiques et les actions prises par les particuliers dans le but de garantir que les contribuables paient le montant approprié d'impôt au moment opportun et obtiennent les abattements fiscaux et les allégements fiscaux appropriés. Le premier cas connu de taxes s'est produit dans l'Égypte ancienne entre 3000 et 2800 avant JC. Il existe deux types d'impôts : les impôts directs et indirects. Les impôts peuvent être payés sous forme monétaire ou sous la forme de leur équivalent en travail.

Comment vous en bénéficierez

(I) Informations et validations sur le sujets suivants :

Chapitre 1 : Impôt

Chapitre 2 : Impôt sur le revenu

Chapitre 3 : Taxe sur la valeur foncière

Chapitre 4 : Public Finances

Chapitre 5 : Impôt régressif

Chapitre 6 : Taxe ad valorem

Chapitre 7 : Impôt direct

Chapitre 8 : Impôt indirect

Chapitre 9 : Taxe à la consommation

Chapitre 10 : La fiscalité en France

Chapitre 11 : La fiscalité en Australie

Chapitre 12 : La fiscalité en Inde

Chapitre 13 : Fiscalité optimale

Chapitre 14 : Accises

Chapitre 15 : Fiscalité en Argentine

Chapitre 16 : Fiscalité au Danemark

Chapitre 17 : Conditions de l'échange

Chapitre 18 : Fiscalité en Norvège

Chapitre 19 : Taxe sur la valeur ajoutée

Chapitre 20 : Fiscalité en Ukraine

Chapitre 21 : Fiscalité en Turquie

(II) Répondre aux principales questions du public sur la fiscalité.

(III) Exemples concrets d'utilisation de l'impôt dans de nombreux domaines.

À qui s'adresse ce livre

Professionnels, étudiants de premier cycle et des cycles supérieurs, passionnés, amateurs et ceux qui veulent aller au-delà connaissances ou informations de base pour tout type d'impôt.

• Langue: Français
• Éditeur: Un Milliard De Personnes Informées [French]
• Date de sortie: 18 janv. 2024

Aperçu du livre

Chapitre 1 : Fiscalité

Un impôt est une charge financière obligatoire ou un autre type de prélèvement imposé à un contribuable (une personne physique ou morale) par une organisation gouvernementale pour financer collectivement les dépenses publiques, les dépenses publiques ou comme moyen de réglementer et de réduire les externalités négatives (qui se produisent en raison de défaillances du marché). Les impôts sont directs ou indirects et peuvent être payés en espèces ou en équivalents main-d'œuvre.

Tous les pays ont mis en place un système fiscal pour financer les besoins publics, sociétaux communs ou nationaux convenus et les opérations gouvernementales. Certains pays imposent un taux d'imposition forfaitaire sur le revenu annuel des particuliers, mais la majorité des barèmes d'imposition sont progressifs en fonction des tranches de revenu. La majorité des pays imposent un impôt sur les revenus des particuliers et des sociétés. Fréquemment, les nations ou les subdivisions imposent des impôts sur la fortune, des droits de succession, des droits de succession, des droits de donation, des impôts fonciers, des taxes de vente, des taxes d'utilisation, des charges sociales, des droits et/ou des tarifs.

D'un point de vue économique, la fiscalité transfère la richesse des ménages ou des entreprises à l'État (flux circulaire de revenus). Cela a des effets sur la croissance économique et le bien-être économique qui peuvent augmenter (ce qu'on appelle le multiplicateur budgétaire) ou diminuer (ce que l'on appelle le multiplicateur budgétaire) (ce que l'on appelle le fardeau fiscal excessif). En conséquence, la fiscalité est un sujet très débattu, car la fiscalité est jugée nécessaire par consensus général pour que la société fonctionne et se développe de manière ordonnée et équitable grâce à la fourniture par le gouvernement de biens publics et de services publics, tandis que d'autres, tels que les libertariens et les anarcho-capitalistes, sont anti-impôts et dénoncent l'impôt en général ou dans son ensemble.  le qualifiant de vol ou d'extorsion par la coercition et l'usage de la force. Dans les économies de marché, l'impôt est considéré comme l'option la plus viable pour faire fonctionner l'État (par opposition à la propriété généralisée des moyens de production par l'État), car il permet au gouvernement de générer des revenus sans interférer fortement avec le marché et les entreprises privées ; La fiscalité préserve l'efficacité et la productivité du secteur privé en permettant aux particuliers et aux entreprises de prendre leurs propres décisions économiques, de s'engager dans une production flexible et d'être compétitifs sur le marché.

Quelques pays qui fonctionnent comme des paradis fiscaux n'imposent que peu ou pas d'impôts effectifs sur le revenu des particuliers ou des sociétés ; Ces paradis fiscaux attirent des capitaux de l'étranger tout en causant une perte de recettes fiscales dans d'autres pays qui ne fonctionnent pas comme des paradis fiscaux (par le biais de l'érosion de la base d'imposition et du transfert de bénéfices).

En raison des différences entre les définitions juridique et économique des impôts, les économistes ne considèrent pas de nombreux transferts gouvernementaux comme des impôts. Par exemple, certains transferts du secteur public sont comparables aux prix. Il s'agit par exemple des frais de scolarité dans les universités publiques et des frais pour les services publics fournis par les gouvernements locaux. Les gouvernements obtiennent également des ressources en « créant » de l'argent et des pièces de monnaie (par exemple, en imprimant des billets et en frappant des pièces de monnaie), en acceptant des dons volontaires (par exemple, des contributions aux universités publiques et aux musées), en imposant des pénalités (par exemple, des amendes routières), en empruntant et en confisquant les produits de la criminalité. Les économistes considèrent une taxe comme un transfert non punitif, mais obligatoire, de ressources du secteur privé vers le secteur public, sur la base de critères prédéterminés et sans tenir compte des avantages spécifiques reçus.

Dans les systèmes fiscaux contemporains, les gouvernements imposent des impôts monétaires, mais l'imposition en nature et l'imposition corvée sont caractéristiques des États traditionnels ou précapitalistes et de leurs équivalents fonctionnels.

En politique et en économie, le mode d'imposition et l'utilisation des recettes fiscales par le gouvernement sont souvent des sujets très controversés.

Aux États-Unis, les agences gouvernementales telles que l'Internal Revenue Service (IRS) sont responsables de la collecte des impôts, HMRC signifie His Majesty's Revenue and Customs au Royaume-Uni, Revenu Canada ou l'Australian Taxation Office.

Lorsque les impôts ne sont pas payés en totalité, l'État peut imposer des sanctions civiles (telles que des amendes ou la confiscation) ou des sanctions pénales (telles que l'emprisonnement) à l'entité ou à la personne qui ne paie pas.

La fiscalité vise à générer des revenus pour financer le gouvernement, modifier les prix pour influencer la demande ou réglementer une certaine forme de coût ou d'avantage. Tout au long de l'histoire, les États et leurs équivalents fonctionnels ont utilisé les recettes fiscales pour remplir diverses fonctions. Parmi ceux-ci figurent les dépenses d'infrastructure économique (routes, transports publics, assainissement, systèmes juridiques, sécurité publique, éducation publique et systèmes de santé publique), l'armée, la recherche et le développement scientifiques, la culture et les arts, les travaux publics, la distribution, la collecte et la diffusion de données, l'assurance publique et les opérations gouvernementales. La capacité d'un gouvernement à lever des impôts est connue sous le nom de capacité fiscale.

Lorsque les dépenses d'un gouvernement dépassent ses recettes fiscales, il accumule des dettes. Une partie des recettes fiscales peut être utilisée pour rembourser d'anciennes dettes. De plus, les gouvernements utilisent les impôts pour financer l'aide sociale et les services publics. Ces services peuvent inclure les systèmes éducatifs, les pensions aux personnes âgées, les allocations de chômage, les paiements de transfert, les subventions et les transports publics. Les services publics courants comprennent les systèmes de gestion de l'énergie, de l'eau et des déchets.

Selon les partisans de la théorie chartaliste de la création monétaire, les impôts ne sont pas nécessaires pour les recettes du gouvernement tant que le gouvernement peut émettre de la monnaie fiduciaire. Selon ce point de vue, le but de l'impôt est de maintenir la stabilité de la monnaie, d'exprimer la politique publique concernant la répartition des richesses, de subventionner certaines industries ou certains groupes de population, ou d'isoler les coûts de certains avantages, tels que les autoroutes ou la sécurité sociale.

Il existe deux grandes catégories de conséquences fiscales :

Les impôts ont un effet sur le revenu parce qu'ils réduisent le pouvoir d'achat des contribuables.

Les taxes produisent un effet de substitution lorsque la fiscalité induit un basculement entre les produits taxés et non taxés.

Si l'on considère, par exemple, deux éléments typiques, x et y, dont les prix sont respectivement px et py et une contrainte budgétaire individuelle donnée par l'équation xpx + ypy  = Y, où Y représente le revenu, la pente de la contrainte budgétaire, dans un graphe avec un bon x et un bon y sur les axes vertical et horizontal, respectivement, est égal à -py/ px .

L'équilibre initial est situé au point (C), la contrainte budgétaire et la courbe d'indifférence se coupent à une tangente, introduisant une taxe ad valorem sur le   bien y (contrainte budgétaire : pxx + py(1 + τ)y = Y), la pente de la contrainte budgétaire devient égale à -py(1 + τ)/px.

Le nouvel équilibre se situe actuellement au point tangent (A) avec une courbe indifférente plus faible.

Comme on le voit, l'introduction de la taxe a deux conséquences :

Elle affecte le revenu réel des consommateurs (moins de pouvoir d'achat)

Il augmente le coût relatif du produit y.

L'effet revenu illustre la variation de la quantité y bien causée par la variation du revenu réel. L'effet de substitution illustre la variation de y bien telle qu'elle est déterminée par la variation des prix relatifs. Ce type d'imposition (qui induit l'effet de substitution) peut être considéré comme une distorsion.

Un autre exemple peut être l'introduction d'un impôt forfaitaire sur le revenu (xpx + ypy = Y - T), avec une réduction simultanée de la contrainte budgétaire, par rapport au cas de l'impôt foncier, une plus grande quantité de revenus peut être produite avec le même montant de perte d'utilité pour les consommateurs, d'un point de vue alternatif, Le même montant de revenus peut être généré avec moins de perte d'utilité.

La surpression fait référence à l'utilité inférieure (avec le même revenu) ou au revenu inférieur (avec le même utilité) causé par une taxe de distorsion.

Un résultat identique, obtenu avec un impôt unique sur le revenu, peut être obtenu avec les types d'impôt suivants (qui n'entraînent tous qu'un décalage de la contrainte budgétaire et n'ont pas d'effet de substitution), la pente de la contrainte budgétaire reste la même (-px/py) :

Une taxe générale sur la consommation : (Contrainte budgétaire : px(1 + τ)x  + py(1 + τ)y = Y)

Un impôt proportionnel sur le revenu : (Contrainte budgétaire : xpx + ypy = Y(1 -